据经济之声《天下财经》报道，人社部近日发布的《中国社会保险发展年度报告2015》显示，全国养老金个人账户空账规模不断增长，空账率已超九成。2015年，全国个人账户空账规模已经超过了4万亿。与此同时，个人账户基金从2014年的5001亿元下降到3274亿元。账户里实实在在的资金还不到十分之一。
形成原因：个人账户资金提前用于当期支付
高达4万亿的养老保险个人账户“空账”，是如何形成的？清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥分析解读：“我国在1997年全面推开城镇企业职工养老保险制度改革的时候，选择了社会统筹和个人账户相结合的制度模式。但是在1998年推开这个制度的时候，中国进行了国营企业的改革，所以几千万国企的富余职工他们就提前退休了，当时平均年龄只有40多岁，可能这些退休职工其实是没有任何个人账户积累的。从1998年以后开始给他们发放基本养老金，其实是在用1998年以后参保缴费人的钱，也就是说1998年我们实行养老保险制度以后，企业职工个人账户缴费基本上都被用于发放了。”
政策：允许借支，但需偿还利息
为解决养老金个人个人账户空账问题，早在2001年，中央就已经开始试点坐实个人账户，试点省份从辽宁等东北三省扩大到上海等13个省份。截止到2014年，坐实个人账户资金规模一直呈上升趋势，却在2015年*出现下降。已经做实的账户资金，为何又出现近2000亿的萎缩？
其实，伏笔早已埋下。一方面，2008年后，参加试点的省份并没有进一步扩展；另一方面，2012年两会，时任人力资源和社会保障部副部长胡晓义在回答记者提问时，提到了辽宁省借支养老保险个人账户的政策情况。
胡晓义：“辽宁省作为一个省级的行政区，在计划经济时期，聚集了大量的城镇人口，现在也是老龄化程度*高的省份之一。所以既要做实养老保险个人账户，又要保证现在的当期发放，在资金平衡上产生了一定的矛盾。因此国务院同意辽宁省政府的这样一个安排，就是向个人账户中借支，但是这种借支是要偿还利息的。”
专家建议，必须尽快明确个人账户概念定位
从上世纪90年代至今，我国养老保险制度已经运行了近20年。伴随着保险覆盖人群扩展和国情变化，当年制定的制度，也出现了一些需要调整的问题。杨燕绥指出，未来养老金改革必须明确政府与个人的责任划分，也必须尽快明确个人账户的概念定位。
杨燕绥认为：“养老金制度必须能促进就业，才能持续发展。政府只能给面包，保证一个老年人的基础养老金，人们叫养命钱；黄油要自己买，就是一定要积极的去就业、参保，积累养老金，这样老年才能改善生活。政府的责任和个人的责任这两个要分清，这是一个问题。当然这样做的话，按中国目前的政策看，职工个人账户的概念确实很混沌，谁是税、是费还是自我储蓄，现在说不清。你要是税的话，那由财政来支配，不可能有个人账户，也不可能去投资，也不可能去继承。但要是社会保险费它也不需要进入个人账户，一般没有节余的时候也不投资也不继承，但是如果个人储蓄那就一定要计入个人账户，一定要投资，而且一定是可以继承的。所以这是在法律上必须澄清的问题。我个人建议职工缴费8%分两部分，4%进入中央统筹基础养老金，剩下4%要计到职业年金个人账户里，实账运营不许挪用。”
